總局等官方回答股東與公司之間的16個涉稅問題！
購車款能不能稅前扣除？
問題：
你好，我們公司為股東個人購買汽車，車款全額是105萬，該汽車同時用以公司經營，客戶接待?，F在想問以下3個問題：
1.股東需要交稅嗎？怎么交？交多少？
2.由于同時用于公司經營，購車款是否能在企業所得稅稅前扣除？全額扣除？還是按比例扣除？
3.用于經營過程中，發生的油費、保養費、汽車維修費、保險費，發票開具公司名字，是否可以稅前扣除？
稅局解答：
一、依據《中華人民共和國個人所得稅法》以及有關規定，企業購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，其實質為企業對股東進行了紅利性質的實物分配，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅?？紤]到該股東個人名下的車輛同時也為企業經營使用的實際情況，允許合理減除部分所得；減除的具體數額由主管稅務機關根據車輛的實際使用情況合理確定。
二、利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
三、企業租用個人的車輛，須與個人簽訂租賃合同或協議，如租賃合同或協議中明確規定該車發生的汽油費、維修費等支出由企業負擔的，企業可根據合同協議的約定及證明該費用發生的合法、有效憑證在稅前扣除。
公司與股東之間的借款問題
答復：不一定。若是股東從企業借款用于經營的或者年底之前歸還了，不需要視同分紅繳納20%的個人所得稅。
答復：年底12月31日。
答復：只要是股東個人借款年底未還、也沒有用于經營，則就存在個稅風險。
個人所得稅=200萬元*20%=40萬元
答復：是的。
該筆借款會被視同提供貸款服務，即使沒有利息收入也要視同銷售，按同期同類銀行貸款利率確認利息收入，然后按照增值稅適用稅率征收借款期間的增值稅。
答復：個人所得稅的扣繳義務人是企業。
企業作為扣繳義務人，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
答復：
1.股東盡量不要從公司借款自用并長期不還；
2.借款必須用于公司經營需要，并需要保留與經營有關的證據；
3.借款盡量不要超過1年。
4.公司賬面上盡量不要長期掛賬股東個人的其他應收款，股東借款的涉稅風險最大。
5.股東若是有從公司的借款掛賬，用途必須是用于公司經營，而且有證據來證明與經營相關，避免涉稅風險。
比如：在借款條或者借款協議上能夠體現出借款的用途。
6,.其他應收款科目隱藏了過多的涉稅風險，因為從科目含義上看是企業經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項，并不必然與本企業生產經營活動相關，因此不要亂用其他應收款。
總的來說，個人股東借款的時一定要注意2個問題：一個是借款用途的問題是否與經營相關；另一個是借款時間問題，不要逾期一年以上。
公司給股東分紅問題
答復：不一定。
（1）外籍股東免征分紅的個人所得稅。
（2）掛牌公司（新三板）的股東，持股期限超過1年，免征分紅的個人所得稅。
（3）個人持有的上市公司股票分紅，為了鼓勵股民長線投資、價值投資，出臺了差別化交稅的政策，也就是股票持股時間超過一年，分紅免稅。
答復：不一定，全體股東簽訂《股東協議》可以約定不按照出資比例分紅。
答復：公司虧損，是沒法給股東分紅的。
答復：公司盈利了，可以不向股東分紅，稅務上沒有硬性要求必須分紅。
提醒：
公司連續五年盈利，卻連續五年不給股東分利潤的情況下，股東可以請求公司收購自己的股權，公司會提供收購方案然后支付給股東合理的價位，股東完成退股。
答復：
1、可以不按照出資比例分取紅利，需要全體股東約定；
2、你公司取得不按股權出資比例分紅的投資收益，可以享受免征企業所得稅的優惠。
股東與公司的交易問題
答復：
（一）公司稅前費用支取
對于公司來說，有些費用是可以稅前列支的。但是需要滿足條件是與公司的生產經營相關，并且合法合理。
具體到股東，可以有以下一些事項：
1、股東的工資：股東也可以是公司的職員。那么領一份工資也理所當然。通過工資和年終獎的發放，將股東的個人所得稅降至10%左右。因為有個人的免征額和專項附加扣除，那么可以相應的抵免一部分個稅。
2、領取備用金：如果根據公司制度，股東可以有備用金，那么這就是合理的。但是注意，備用金的金額要符合公司規定，后期沖抵的發票必須是與企業的生產經營相關。不能用家人不相關的開銷來沖抵。
3、直接報銷：股東與生產經營相關的差旅費、業務招待費等，在實際消費之后，都可以根據公司制度來報銷。但是不符合規定的個人開支也不要拿來報，因為公司稅前不能扣。
4、資產使用費：比如股東有借款給企業，那么就應該按照規定簽訂合同，由公司向股東支付利息；或者公司使用了股東的其他資產，采用的是租賃的方式，那么也應向股東支付租金。這種情況下，需要交個人所得稅，且稅率是20%，相對來說還是比較高的。
（二）稅后利潤分配
稅后利潤分配就是分紅。但分紅有不同的分法。
1、股東直接持股：如果直接分紅給個人，那么稅率20%。如果只是想取出生活費，那就不建議分紅了，用工資薪金更好。
2、有限合伙企業持股：這個情況下不會涉及交企業所得稅，很多時候被用以作為持股平臺。倘若此平臺設立在稅收優惠的地區，那么可以將綜合稅率降得比較低。這樣的平臺可以做多層嵌套設計，用以引進優秀的核心骨干人員。
3、有限公司持股：這種情況下，很多時候不是為了實際分得資金，而是為了做進一步的投資。如果股東取出錢來本身就是為了投資的，那就不要用個人來分紅，用公司的形式，可以免于重復征稅。
答復：對于無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，由使用者（即公司）依照房產余值代繳納房產稅。
來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經理人，稅務經理人整理發布。
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